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2022 | OriginalPaper | Buchkapitel

1. Begriffsklärungen

verfasst von : Jens Magers, Christina Eschenfelder, Leo Krause-Wichmann

Erschienen in: Sustainable Corporate Governance

Verlag: Springer Fachmedien Wiesbaden

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Zusammenfassung

In diesem Kapitel werden in einem kursorischen Überblick die begrifflichen Grundlagen gelegt, die Voraussetzung für das Verständnis dieses Buches sind. An die Besprechung der Begriffe „Nachhaltigkeit“ (s. Abschn. 1.1) und „Corporate Governance“ (s. Abschn. 1.2) schließt sich eine Darstellung des Verhältnisses beider Begriffe zueinander (s. Abschn. 1.3) an. Das Kapitel schließt mit einer Übersicht über die verschiedenen Arten von Kodizes (s. Abschn. 1.4) und von „Erklärungen“ (s. Abschn. 1.5), die dem Leser begegnen werden.

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Fußnoten
1
Lange (2020), S. 223.
 
2
Vgl. Röttgen und Kluge (2013), S. 902.
 
3
Vereinte Nationen (1987), S. 1.
 
4
Vereinte Nationen (1987), S. 54.
 
5
Vereinte Nationen (1987), S. 54 ff.
 
6
Vereinte Nationen (1987), S. 55.
 
7
Vereinte Nationen (1987), S. 57.
 
8
Mayer (2020), Frage 1.
 
9
Lange (2020), S. 223; Mayer (2020), Frage 2.
 
10
Röttgen und Kluge (2013), S. 901; Lange (2020), S. 223; Mayer (2020), Frage 2.
 
11
Mayer (2020), Frage 2.
 
12
Röttgen und Kluge (2013), S. 901.
 
13
Lange (2020), S. 223 f.
 
14
Mayer (2020), Frage 21.
 
15
https://​sdgs.​un.​org/​goals (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
 
16
Mayer (2020), Frage 5; vgl. Lange (2020), S. 223 f.
 
17
Lange (2020), S. 224.
 
18
https://​sdgs.​un.​org/​2030agenda (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
 
19
Fleischer (2017), S. 509 f.
 
21
Mayer (2020), Frage 18; vgl. Walden (2020), S. 52.
 
22
Richtlinie 2014/95/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 22. Oktober 2014 zur Änderung der Richtlinie 2013/34/EU im Hinblick auf die Angabe nichtfinanzieller und die Diversität betreffender Informationen durch bestimmte große Unternehmen und Gruppen, ABl. L 330 vom 15. November 2014, S. 1–9, http://​data.​europa.​eu/​eli/​dir/​2014/​95/​oj.
 
23
Vgl. BaFin (2019), S. 9, 12 f.; kritisch: Lange (2020), S. 224.
 
24
Verordnung (EU) 2019/2088 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27. November 2019 über nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungspflichten im Finanzdienstleistungssektor, ABl. L 317 vom 9. Dezember 2019, S. 1–16, http://​data.​europa.​eu/​eli/​reg/​2019/​2088/​oj.
 
25
BaFin (2019), S. 12; Lange (2020), S. 224.
 
26
Vgl. Lange (2020), S. 224.
 
27
Mayer (2020), Frage 23.
 
28
Mayer (2020), Frage 23.
 
29
Mayer (2020), Frage 23.
 
30
Bayer (2013), S. 2.
 
31
Linden (2018), Rn. 1: „Unternehmensverfassung“, „Unternehmensleitung“, „Unternehmensregierung“; vgl. Jung und Stiegler (2019), Rn. 1.
 
32
Jung und Stiegler (2019), Rn. 2 f.
 
33
BAnz AT 20. März 2020 B3, https://​www.​dcgk.​de/​de/​kodex.​html (Zugegriffen: 31. Mai 2022).
 
34
Präambel Abs. 1 S. 1 DCGK; ähnliche Beschreibungen in: G20/OECD (2015), S. 9; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.1; Bayer (2013), S. 2; Linden (2018), Rn. 1; Jung und Stiegler (2019), Rn. 1; Werder (2018).
 
35
In diesem Buch wurde der Begriff „stakeholder“ angesichts der Sprachwahl des Gesetzgebers in §§ 134b, 134d AktG mit „Interessenträger“ übersetzt; vgl. Bundesregierung (2019), S. 101.
 
36
Jung und Stiegler (2019), Rn. 1; G20/OECD (2015), S. 9.
 
37
Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.1; Linden (2018), Rn. 1.
 
38
Präambel Abs. 1 S. 3 DCGK; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.1.
 
39
Präambel Abs. 1 S. 3 DCGK; Bundesregierung (2019), S. 101; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.6; Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 28; Linden (2018), Rn. 6.
 
40
Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 28 ff.; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 20 ff.; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.7; Linden (2018), Rn. 5 ff. Siehe Abschn. 4.​2.​2.
 
41
Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 36; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 20 ff.; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.7 f.; Linden (2018), Rn. 5 ff.
 
42
Vgl. Hüffer/Koch-Koch (2021), § 76 Rn. 35 ff.
 
43
Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Präambel Rn. 19; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.8.
 
44
Weitere Ansätze werden hier aus Gründen der Übersichtlichkeit nicht dargestellt, vgl. Jung und Stiegler (2019), Rn. 8 f.
 
45
Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; Buchholtz et al. (2008), S. 329 f.
 
46
Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; Buchholtz et al. (2008), S. 329.
 
47
Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.5.
 
48
In einem dualistischen System sind die Mitglieder des Aufsichtsrats die Kontrollinstanz für die Eigentümer und damit deren Agenten, Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; vgl. Roth (2012), S. 349.
 
49
Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.5; Jung und Stiegler (2019), Rn. 7.
 
50
Werder (2009), S. 7.
 
51
Werder (2009), S. 7; Buchholtz et al. (2008), S. 329 f.; Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.5.
 
52
Werder (2018).
 
53
Werder (2009), S. 12; Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; vgl. Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.5.
 
54
Werder (2009), S. 7 f.
 
55
Werder (2009), S. 8 f.
 
56
Werder (2009), S. 9.
 
57
Jung und Stiegler (2019), Rn. 7; Werder (2018).
 
58
G20/OECD (2015), S. 10; Werder (2018).
 
59
Präambel Abs. 3 S. 3 DCGK: „[Der DCGK] will das Vertrauen der Anleger, der Kunden, der Belegschaft und der Öffentlichkeit in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften fördern.“ G20/OECD (2015), S. 10; vgl. Roth (2012), S. 348.
 
60
Werder (2009), S. 14.
 
61
Siehe etwa: Friede et al. (2015), S. 210, 217, 222 f., 226. Diese Meta-Studie untersuchte mehr als 2000 Einzelstudien.
 
62
Marsch-Barner und Schäfer (2022), Rn. 2.23; vgl. G20/OECD (2015), S. 29 ff.
 
63
Muchlinski (2008), S. 645.
 
64
Vgl. Muchlinski (2008), S. 645.
 
65
Europäische Kommission (2017), S. 10 f. Die englische Version des Dokuments benutzt ausdrücklich den Begriff Governance.
 
66
Europäische Kommission (2018).
 
67
Europäische Kommission (2018), Fn. 9 auf S. 2. Daneben sind auch die Ausführungen auf S. 13 f. interessant.
 
68
Vgl. Muchlinski (2008), S. 645.
 
69
Lange (2020), S. 218.
 
70
G20/OECD (2015). Näher, s. Abschn. 1.4.1.
 
71
G20/OECD (2015), S. 9 f.
 
72
G20/OECD (2015), S. 9.
 
73
G20/OECD (2015), IV-Vorspruch.
 
74
G20/OECD (2015), VI-Vorspruch.
 
75
BaFin (2019), S. 13.
 
76
BaFin (2019), S. 13.
 
77
G20/OECD (2015), V; BaFin (2019), S. 13.
 
78
G20/OECD (2015), III-E.
 
79
Regierungskommission DCGK (2022a).
 
80
Präambel Abs. 2 DCGK 2022.
 
81
Regierungskommission DCGK (2022b), Präambel Abs. 2. Zu dieser Unterscheidung s. bereits Walden (2020), S. 51.
 
82
Regierungskommission DCGK (2022b), Präambel Abs. 2.
 
83
Walden (2020), S. 51; vgl. BVI (2019), Regel V.4.
 
84
BaFin (2019), S. 13.
 
85
Vgl. Jung und Stiegler (2019), Rn. 1, 95 ff.
 
86
Vgl. Jung und Stiegler (2019), Rn. 2, 95.
 
87
G20/OECD (2015), S. 11; Bonucci und Kothari (2013), Rn. 56.
 
89
G20/OECD (2015), S. 11.
 
90
Friedrich (2010), Rn. 5 ff.
 
91
Friedrich (2010), Rn. 7.
 
92
OECD (2011).
 
93
ILO (2017).
 
94
Vereinte Nationen (2011).
 
95
OECD (2011), Leitsatz I-1; ILO (2017), § 10. Bei den VN-Leitprinzipien ergibt sich die fehlende Verbindlichkeit vor allem daraus, dass sie nicht von einem Organ angenommen wurden, das verbindliche Instrumente annehmen kann.
 
96
Friedrich (2010), Rn. 10; Kolk und van Tulder (2005), S. 5 f.
 
97
Kolk und van Tulder (2005), S. 5–7.
 
98
OECD (1999), Rn. 20 ff.
 
99
Vgl. die Rechtsinstrumente der Umsetzungsverfahren zu den OECD-Leitsätzen in OECD (2011), S. 77 ff.
 
100
Kolk und van Tulder (2005), S. 7.
 
101
Näher: Depping (2015).
 
102
Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz vom 16. Juli 2021 (BGBl. I S. 2959).
 
103
Vgl. Wagner und Rutloff (2021), S. 2149.
 
105
Rat für Nachhaltige Entwicklung (2018).
 
106
Hell (2019), S. 338; vgl. Jung und Stiegler (2019), Rn. 118.
 
107
Leyens (2020), S. 709 f., 731 ff.
 
108
Hell (2019), S. 338.
 
110
Verordnung (EU) 2020/852 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 18. Juni 2020 über die Einrichtung eines Rahmens zur Erleichterung nachhaltiger Investitionen und zur Änderung der Verordnung (EU) 2019/2088, ABl. L 198 vom 22. Juni 2020, S. 13–43, http://​data.​europa.​eu/​eli/​reg/​2020/​852/​oj
 
111
Wagner und Rutloff (2021), S. 2148.
 
114
Regierungskommission DCGK (2019), Grundsatz 22. Künftig wird Grundsatz 22 zu Grundsatz 23 (Regierungskommission DCGK (2022a)).
 
115
Regierungskommission DCGK (2019), Allgemeine Erläuterungen II.4.
 
116
Dennoch bleibt die Corporate Governance-Berichterstattung fragmentiert. Neben der bloßen Verlinkung des Vergütungsberichts (siehe sogleich im Fließtext) finden sich in weiteren Normen verpflichtende Angaben zu Governance-Aspekten (vgl. Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Grundsatz 22 Rn. 6).
 
117
Needham und Müller (2020), S. 236 f.; Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Werder (2021), Grundsatz 22 Rn. 6.
 
118
Needham und Müller (2020), S. 238 f. (Übersicht mit allen Offenlegungsempfehlungen des DCGK).
 
119
Velte (2019), S. 336 f.
 
Literatur
Bayer, Walter. 2013. Grundsatzfragen der Regulierung der aktienrechtlichen Corporate Governance. Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht 2013: 1–16.
Bonucci, Nicola und Gita Kothari. 2013. Stichwort: Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). In Max Planck Encyclopedia of Public International Law, Hrsg. Anne Peters und Rüdiger Wolfrum. Oxford: Oxford University Press. http://​mpepil.​com.
Depping, André. 2015. CSR in internationalen Lieferverträgen: Möglichkeiten und Grenzen der Vereinbarung von CSR-Regelungen in der Lieferkette. In CSR und Recht, Hrsg. Daniel Walden und André Depping, 125–142. Berlin & Heidelberg: Springer Gabler. https://​doi.​org/​10.​1007/​978-3-662-44119-0_​6.
Friedrich, Jürgen. 2010. Stichwort: Codes of Conduct. In Max Planck Encyclopedia of Public International Law, Hrsg. Anne Peters und Rüdiger Wolfrum. Oxford: Oxford University Press. http://​mpepil.​com.
Hell, Patrick. 2019. Institutionelle Investoren, Stewardship und ESG. Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht 2019: 338–342.
Hüffer, Uwe und Jens Koch (Hrsg.). 2021. Aktiengesetz. München: C.H. Beck. Zitiert als: Hüffer/Koch-Bearbeiter (2021).
Jung, Stefanie und Sascha Stiegler. 2019. § 33 Europäische Corporate Governance. In Gesellschaftsrecht in Europa, Hrsg. Stefanie Jung, Peter Krebs und Sascha Stiegler, Rn. 1–197. Baden-Baden: Nomos.
Kolk, Ans und Rob van Tulder. 2005. Setting new global rules? TNCs and codes of conduct. Transnational Corporations 14(3): 1–27.
Kremer, Thomas, Gregor Bachmann, Marcus Lutter, Axel von Werder (Hrsg.). 2021. Deutscher Corporate Governance Kodex. Kodex-Kommentar. München: C.H. Beck. Zitiert als: Kremer/Bachmann/Lutter/Werder-Bearbeiter (2021).
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Linden, Klaus von der. 2018. § 25 Corporate Governance Kodex. In Beck’sches Handbuch der AG. Gesellschaftsrecht – Steuerrecht – Börsengang, Hrsg. Florian Drinhausen und Hans-Martin Eckstein, Rn. 1–108. München: C.H. Beck.
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Bundesregierung. 2016. Gesetzentwurf der Bundesregierung. Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz). BT-Drs. 18/9982.
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Metadaten
Titel
Begriffsklärungen
verfasst von
Jens Magers
Christina Eschenfelder
Leo Krause-Wichmann
Copyright-Jahr
2022
Buch
Sustainable Corporate Governance

Print ISBN: 978-3-658-38683-2

Electronic ISBN: 978-3-658-38684-9

Copyright-Jahr: 2022

DOI
https://doi.org/10.1007/978-3-658-38684-9_1

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